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银监会“新修”商业银?#24515;?#25511;四原则

2014.6.1

2014-05-21       来源: 第一财经日报(上海)

    “近年来,随着商业银行业务发展和其他监管法规制度的进一步完善,?#20013;?#30340;《商业银?#24515;?#37096;控制指引?#32602;?002年制定,2007年修订,下称《指引?#32602;?#22312;实际执行中已有所局限。”?#28304;耍?#38134;监会于近日起草了《商业银?#24515;?#37096;控制指引(修订征求意见稿)?#32602;?#19979;称《指引修订?#32602;?BR>

       据银监会介绍,与旧版的《指引》相比较,新修订的《指引修订》增加了银?#24515;?#25511;评价的要求,增加相关管理处罚,并不再涉及相关业务,而是明确原则性的要求。


       新内控四大原则


       新修订的《指引修订》提出,商业银?#24515;?#37096;控制应遵循四大基本原则:全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则、相匹配原则,去掉?#21496;?#29256;《指引?#20998;?#26377;效、独立两大原则,新增了制衡性原则和相匹配原则。


       随着银行与信托等其他金融机构的金融合作不断涌现,催生了银行代销产品飞单事件频发,这引起了监管以及市场对银?#24515;?#37096;员工道德风险控制的关注。


       银监会在上述四大原则中,新提出制衡性原则,要求商业银?#24515;?#37096;控制应当在治理结构、机?#32929;?#32622;及权责分配、业务流程?#30830;?#38754;形成相互制约、相互监督的机制。制衡性原则被认为是对银行关键岗位有所监督的一大措施。


       近年来,银行创新业务不断,银行表外规模的不断扩张,也促使不少业务以及产品越来越复杂化,风险越来越隐匿。之前,理?#21697;?#26631;以及同业业务的创新都被一一纳入监管,仅?#23458;?#37096;监管其中风险依然不够透明,分析认为,加强银?#24515;?#37096;控制,也是为银行创新风险筑好一道墙。


       此外,《指引修订》提出的相匹配原则,要求商业银?#24515;?#37096;控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程?#21462;?#39118;险状况等相适应,并根据情况变化及时进行调整。
对于银?#24515;?#37096;控制的管理,《指引修订?#21453;?#20869;、外部两方面提出内控监督的相关要求,强调发挥内外部监督合力。


      《指引修订》要求商业银?#24515;?#37096;审计部门、内控管理职能部门和业务部门均承担内部控制监督检查的职责,根据分工协调配合,构建覆盖各级机构、各个产品、各个业务流程的监督检查体系的同时,也要求银行监管机构通过非现场监管和现场检查?#30830;?#24335;实施对商业银?#24515;?#37096;控制的?#20013;?#30417;管。


       随着商业银行业务的不断增加,商业银行针对不少业务开始转向外包给专业的服务公司,例如此前的信用卡、债务催收?#21462;?#32780;《指引修订?#20998;校?#38134;监会在内部控制措施的相关规定中专门提及银行业务外包管理制度,要求银行建立健全外包管理制度,明确外包管理组织架构和管理职责,并至少每年开展一次全面的外包风险评估。“涉及战略管理、风?#23637;?#29702;及其他有关核心竞争力的职能不得外包。”
对重大事项及时开展内控评价


      “在修订稿中补充完善?#22235;?#25511;评价的工作要求,推动内控评价工作制度化、规范化,以利于促进商业银行不断改进其内控设计与运行。?#24065;?#30417;会称。


       在《指引修订?#20998;校?#23545;银?#24515;?#37096;控制评价的详细要求是其中重要的内容之一。
何为商业银?#24515;?#37096;控制评价?《指引修订》称,是指对商业银?#24515;?#37096;控制体系建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。银监会要求,银行要根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率,至少每年开展一次。


       “当商业银行发生重大的并购或处置事项、营?#22235;?#24335;发生重大改变、外部经营环境发生重大变化,或其他有重大实质影响的事项发生时,应当及时组织开展内部控制评价。”《指引》称。

       银监会还要求,银行要强化内控评价的结果运用,“可将评价结果与被评价机构的绩效?#35745;?#21644;授权等挂?#24120;?#24182;作为被评价机构领?#21450;嘧涌计?#30340;重要依据”。
这意味着,内控评价将成为银行各分支机构管理层考核的内容之一。


       此外,银监会在《指引修订?#20998;?#36824;要求银行对纳入并表管理的机构进?#24515;?#37096;控制评价,包括商业银行本部、境内外分支机构及附属公司?#21462;?#38134;?#24515;?#24230;内部控制评价报告经董事会审议批准后,于每年4月30日前报?#25237;?#20854;履行法人监管职责的银行业监督管理机构。

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